Aktuelle Steuerinformationen
Endgültiges BMF-Schreiben zum Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen
Endgültiges BMF-Schreiben zum Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat mit der Veröffentlichung vom 27. Februar 2023 das endgültige Schreiben zum Nullsteuersatz für Umsätze im Zusammenhang mit bestimmten Photovoltaikanlagen bekannt gegeben. Damit wird der am 26. Januar 2023 veröffentlichte Entwurf entsprechend finalisiert. Die Lieferung und die Installation best ...
Wertermittlungsmethoden bei einem Grundstück für Zwecke der Schenkungsteuer
Wertermittlungsmethoden bei einem Grundstück für Zwecke der Schenkungsteuer Den eigenen Kindern ein Geschenk zu machen, klingt auf den ersten Blick nicht steuerlich. Handelt es sich bei dem Geschenk allerdings um ein Grundstück mit einem Gebäude, so kommt es hier zu einer schenkungsteuerlichen Beurteilung. In der aktuellen Rechtsprechung wurde am Bundesfinanzhof ein Sachverhalt zur Schenkungsteuer ...
BMF-Entwurfsschreiben zum Nullsteuersatz bestimmter Photovoltaikanlagen
BMF-Entwurfsschreiben zum Nullsteuersatz bestimmter Photovoltaikanlagen Der neu eingeführte Nullsteuersatz zur Lieferung und Installation bestimmter Photovoltaikanlagen wirft viele Fragen für die Anwendung der rechtlichen Neuerungen auf. Das Bundesfinanzministerium hat am 26. Januar 2023 einen ersten Entwurf veröffentlicht, um hier einige offene Fragen zu erläutern. Die endgültige Fassung wurde am ...
Steuerfragen rund um die Dezember-Soforthilfe
Steuerfragen rund um die Dezember-Soforthilfe Aktuelle Rechtsprechung: Am 14. November 2022 beschloss der Bundesrat eine staatliche Maßnahme in Form einer Soforthilfe, um Endverbrauchende von Erdgas und Fernwärme wegen der starken Steigerungen von Energiekosten zu entlasten. Die Entscheidung wurde im Rahmen des Erdgas-Wärme-Soforthilfe-Gesetzes, kurz: EWSG geregelt. Die gesetzliche Regelung ist am ...
Verantwortlichkeit eines „nominellen“ Geschäftsführers für die Erfüllung der steuerlichen Pflichten der GmbH
Verantwortlichkeit eines „nominellen“ Geschäftsführers für die Erfüllung der steuerlichen Pflichten der GmbH Eine GmbH ist als Kapitalgesellschaft eine eigenständige juristische Person mit Rechten und Pflichten. Diese sind grundsätzlich von einem nominell bestellten Geschäftsführenden zu erledigen und somit ist dieser auch verantwortlich für das Erfüllen von steuerlichen Verpflichtungen. Wie wird ...
Kostendeckelung bei Leasingfahrzeugen und EÜR
Kostendeckelung bei Leasingfahrzeugen und EÜR Gewerbetreibenden oder Personen, die einer selbstständigen Tätigkeit nachgehen können unter bestimmten Voraussetzungen, welche im Einkommensteuergesetz und der Abgabenordnung geregelt sind ihre Gewinnermittlung mit Hilfe der Einnahmen-Überschuss-Rechnung fertigen. Die Regelungen hierzu sind im Einkommensteuergesetz unter §4 Abs. 3 EStG geregelt. Bei de ...
Homeoffice und häusliches Arbeitszimmer ab 01.01.2023
Homeoffice und häusliches Arbeitszimmer ab 01.01.2023 Mit der Verabschiedung des überarbeiteten Jahressteuergesetzes 2022 setzte der Bundesrat am 16.12.2022 deutliche Signale und gestaltet das Arbeiten im Homeoffice ab dem 01.01.2023 steuerlich deutlich interessanter und ansprechender. Die Änderungen wirken sich nicht nur auf die Homeoffice-Pauschale aus, sondern auch auf die Regelungen des sogena ...
Voraussetzungen für den Übergang zur Außenprüfung bei einer Kassen-Nachschau
Voraussetzungen für den Übergang zur Außenprüfung bei einer Kassen-Nachschau Grundlage zur Einführung der Kassen-Nachschau: Mit dem Gesetz zum Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen vom 29.12.2016 wurde mit Wirkung ab dem 01.01.2018 als wesentlicher Bestandteil das Instrument der Kassen-Nachschau eingeführt. Gem. § 148b der Abgabenordnung handelt es sich hierbei um ein eigenstä ...
Unternehmereigenschaft bei planmäßigem An- und Verkauf im Rahmen eines Internethandels
Unternehmereigenschaft bei planmäßigem An- und Verkauf im Rahmen eines Internethandels Was für den Einen unbrauchbar ist, ist für den Anderen ein Sammlerstück. Warum also nicht versuchen, den Gegenstand in einem Internethandel zu verkaufen? Aber wie hält es sich nun mit den Einnahmen und der entsprechenden Besteuerung? Die digitale Steuerberatung unterstützt Sie hier bestmöglich und ordnet Ihnen d ...
Sachbezugswert 2023
Sachbezugswert 2023 Warum es für Arbeitgebende wichtig, dass die Gewährung von Vergünstigungen als Sachwert an ihre Arbeitnehmenden steuer- und sozialversicherungsrechtlich geregelt sind, wird in den nachfolgenden Erläuterungen klar. Durch eine digitale Steuerberatung kann für Sie als Arbeitgebender das geeignete Mittel für Ihre Beschäftigten gefunden werden. Arten der Sachbezüge: Jeder Sachbezugs ...
Rechnungsberichtigung – Rückwirkung für Vorsteuerabzug?
Vorsteuerabzug: Wann ist eine rückwirkende Rechnungsberichtigung möglich? Um einen Vorsteuerabzug gegen Ihr Finanzamt geltend zu machen, müssen Sie eine Rechnung vorlegen, die den Anforderungen des Umsatzsteuerrechts entspricht. Insbesondere kommt es darauf an, dass die Umsatzsteuer in der ordnungsgemäßen Rechnung korrekt ausgewiesen wird und weitere erforderliche Angaben enthalten sind. Ihre digi ...
Freiwillige Zahlung einer Umsatzsteuer-Vorauszahlung des Vorjahres vor Fälligkeit als Betriebsausgabe
EÜR: Die Behandlung der Umsatzsteuer-Vorauszahlung Dezember als Betriebsausgabe Unstreitig ist, dass die Umsatzsteuer-Vorauszahlung für einen Unternehmer, der sie leistet, eine abzugsfähige Betriebsausgabe darstellt. Fraglich ist nur, in welchem Veranlagungszeitraum die Zahlung für den Monat Dezember den Gewinn bei der Erstellung einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung mindert, wenn diese – unter Beac ...
Anpassung von Zinsfestsetzungen für Steuernachzahlungen und Steuererstattungen
Anpassung von Zinsfestsetzungen für Steuernachzahlungen und Steuererstattungen Zinsfestsetzung auf Steuern: Der Beschluss des Bundesverfassungsgerichts Das Steuerrecht kennt den § 233a AO. Dieser enthält eine Regelung, wonach bei einer Steuernachzahlung oder einer Steuererstattung Zinsen festgesetzt werden können, wenn sich zwischen der festgesetzten Steuer und der Anrechnung der Steuerabzugsbeträ ...
Drittes Entlastungspaket – Inflationsausgleichsprämie: Bis zu 3.000 Euro steuerfrei
Inflationsausgleichsprämie: Bis zu 3.000 Euro steuerfrei Was bringt das dritte Entlastungspaket für die Bürger? Steigende Energiepreise und eine hohe Inflation sorgen in der deutschen Volkswirtschaft für einen Wohlstandsverlust. Um die finanziellen Belastungen abzufedern, hat die deutsche Bundesregierung das dritte Entlastungspaket und eine Inflationsausgleichsprämie beschlossen. Ihre digitale Ste ...
Einkünfte aus Vermietung / Einkünfteerzielungsabsicht
Die Einkünfteerzielungsabsicht bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung Zu den Einkünften, die Sie nach dem Einkommensteuerrecht versteuern müssen, gehören die Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Ein wichtiges Kriterium ist die Einkünfteerzielungsabsicht und deren Bedeutung bei einem Vermietungsobjekt und einer gewerblichen Immobilie. Ihre digitale Steuerberatung in Rostock, Wildau ...
Stromspeicher ist keine wesentliche Komponente einer Photovoltaik-Anlage
Kein Vorsteuerabzug für die Anschaffung eines Stromspeichers Als vorsteuerabzugsberechtigter Unternehmer steht Ihnen nach dem Umsatzsteuerrecht der Vorsteuerabzug zu. Dies bedeutet, dass Sie sich die gezahlten Vorsteuern von Ihrem Finanzamt erstatten lassen können. Damit Sie dies durchsetzen, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Hierzu zählt auch, dass es sich bei der Anschaffung um eine ...
Durch Freibeträge kann Erbschaftsteuerpflicht entfallen
Erbschaftsteuerpflicht: Welche Wirkung haben die Erbschaftsteuerfreibeträge? Wer in einem Testament berücksichtigt wurde oder per gesetzlicher Erbfolge zum Erben wird, muss sich häufig mit den Konsequenzen der Erbschaftsteuerpflicht auseinandersetzen. Dies ist mit der Abgabe einer Erbschaftssteuererklärung und der Zahlung der Erbschaftssteuer verbunden. Unter Berücksichtigung der Freibeträge, die ...
Änderung des Nachweisgesetzes
Das Nachweisgesetz und seine praktische Bedeutung Nach den Vorschriften des Nachweisgesetzes kann ein Arbeitnehmer gegenüber seinem Arbeitgeber einen schriftlichen Nachweis über die wesentlichen Vertragsbedingungen des Arbeitsverhältnisses verlangen. Dieses Recht steht dem Arbeitnehmer auch zu, wenn der Vertrag den Vorschriften eines Arbeitnehmerüberlassungsvertrages zugrunde liegt. Im Folgenden e ...
Mini-, Midijob und Mindestlohn im Oktober 2022
Minijob, Midijob und Mindestlohn: Was gilt ab dem 01. Oktober 2022? Minijob, Midijob und Mindestlohn. Diese Begriffe prägen das deutsche Arbeitsrecht seit einigen Jahren. Zum 01. Oktober 2022 treten Neuregelungen in Kraft, über die Sie Ihr digitales Steuerbüro in Wildau an dieser Stelle gerne informieren möchte. Welche Neuregelung muss beim Minijob beachtet werden? Ein wichtiger Aspekt hat sich be ...
Inflationsausgleichsgesetz: Steuerliche Mehrbelastungen abfedern, Familien unterstützen
Das Inflationsgleichgesetz: Welche Auswirkungen hat die Anpassung des Einkommensteuertarifs? Am 14. September 2022 hat das Bundeskabinett das Inflationsausgleichsgesetz beschlossen. Ziel des Bundesministeriums der Finanzen ist es, die steuerliche Belastung der Bürger in Grenzen zu halten, indem die steuerlichen Lasten an die Auswirkungen der Inflation angepasst werden. Neben einer Anpassung des Ei ...
Photovoltaikanlage volle Zuordnung zum Unternehmen
Gemischt genutzt Photovoltaikanlage: Was ist für die Zuordnung zum Unternehmensvermögen erforderlich? Der Betrieb von Photovoltaikanlagen kann für Sie steuerlich relevant werden, wenn Sie eine bestimmte Voraussetzung erfüllen. Ihre digitale Steuerberatung in Wildau erklärt Ihnen, welche Bedingung dafür erfüllt sein muss und welchen Vorteil Sie dadurch haben, dass Sie eine gemischt genutzte Photovo ...
E-Ladesäulen steuermindernd geltend machen
Wie Sie E-Ladesäulen steuermindernd geltend machen? Mit dem Betrieb einer Photovoltaikanlage in einem Vermietungsobjekt können Sie den Strom für Ihre Mieter unabhängig von Ihrem örtlichen Energielieferanten zur Verfügung stellen. Dies gilt auch für E-Ladesäulen, die Sie auf einem Betriebsgrundstück aufstellen, um Ihren Kunden oder Ihren Geschäftspartnern die Beladung Ihres E-Autos zu ermöglichen. ...
Umsatzsteuer in besonderen Fällen
Umsatzsteuer in besonderen Fällen In der Umsatzsteuer werden Lieferungen und sonstige Leistungen erfasst. Damit eine umsatzsteuerliche Behandlung möglich ist, muss der Vorgang steuerbar sein. Erst dann entscheidet sich, ob der Umsatz steuerpflichtig oder steuerfrei ist. Lieferungen liegen vor, wenn dem Rechnungsempfänger die Verfügungsmacht über einen Gegenstand verschafft wird. Alle anderen Vorgä ...
Folgen einer Betriebsprüfung für die Umsatzsteuer
Kein Vorsteuerabzug aus Schwarzeinkäufen möglich Die Umsatzsteuer kennt den Vorsteuerabzug. Diesen kann jeder vorsteuerberechtigte Unternehmer für sich geltend machen. Voraussetzung ist, dass der Unternehmer eine ordnungsgemäße Rechnung vorlegen kann. Ergibt sich bei einer späteren Betriebsprüfung, dass keine ordnungsgemäße Rechnung vorlag, sieht die Umsatzsteuer die Möglichkeit der Rechnungskorre ...
Was bedeutet das Abfärben im Ertragsteuerrecht
Die Folgen des "Abfärbens" im Steuerrecht Die Einkommensteuer ist ein besonderer Teil im Ertragsteuerrecht. Daneben gibt es im Ertragsteuerrecht die Körperschaftsteuer oder die Gewerbesteuer. Anders als im Rahmen der Einkommensteuer geht es in der Körperschaftsteuer und in der Gewerbesteuer um die Besteuerung einer Personengesellschaft oder einer Kapitalgesellschaft. Dabei spielt die sogenannte »A ...
