Aktuelle Steuerinformationen
Festsetzungsfrist Erbschaftsteuer Testament
Wann beginnt die Festsetzungsfrist für die Erbschaftsteuer beim Auffinden eines Testaments? BFH schafft Klarheit (II R 28/22) Gerade in Unternehmerfamilien und mittelständischen Strukturen ist Nachfolge kein „einmaliges Ereignis“, sondern ein Prozess: Testamente werden erstellt, angepasst, verwahrt – und manchmal tauchen Jahre später Dokumente auf, die die Erbfolge anders regeln als zunächst angen ...
Verlustrücktrag trotz Anteilsübernahme
Verlustrücktrag trotz Anteilsübernahme: BFH stärkt Unternehmen bei § 8c KStG (I R 1/23) Wenn Unternehmen restrukturieren, Beteiligungen übertragen oder eine Verschmelzung vorbereiten, rückt eine Frage regelmäßig in den Mittelpunkt: Wie lassen sich steuerliche Verluste noch nutzen, wenn sich die Gesellschafterstruktur ändert? In diesem Zusammenhang wird häufig sehr schnell auf § 8c KStG verwiesen – ...
Neue Grundsteuer
Neue Grundsteuer: BFH hält das „Bundesmodell“ für verfassungsgemäß – was Unternehmen jetzt wissen sollten Mit der Grundsteuerreform hat sich nicht nur die Berechnung verändert – für viele Unternehmen und Immobilieneigentümer ist vor allem die Frage entscheidend, ob die neue Systematik rechtlich „hält“. Genau hierzu hat der Bundesfinanzhof (BFH) jetzt wichtige Leitplanken gesetzt: In drei Verfahren ...
Neue Regeln zur E-Rechnungspflicht
Neue Klarstellungen zur E-Rechnungspflicht: Was das BMF-Update vom 15.10.2025 für Unternehmen bedeutet Seit dem 1. Januar 2025 ist die E-Rechnung im inländischen B2B-Geschäft der neue Regelfall. In der Praxis zeigt sich allerdings schnell: Entscheidend ist nicht nur, „irgendwie digital“ zu fakturieren, sondern Rechnungen so zu erstellen, dass sie technisch korrekt, maschinell auslesbar und prozess ...
Grundsätze zur Vermietung von Ferienwohnungen konkretisiert
Grundsätze zur Vermietung von Ferienwohnungen konkretisiert Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil IX R 23/24 die Prüfungsmaßstäbe für die steuerliche Anerkennung von Ferienwohnungsvermietung präzisiert: Entscheidend ist die durchschnittliche Auslastung über mehrere Jahre, nicht die isolierte Betrachtung einzelner Veranlagungszeiträume. Was war der konkrete Streitgegenstand? Im Mittelpunkt stand die F ...
Kein Lohnsteuerhaftung bei Pkw-Nutzung des Gesellschafter-Geschäftsführers ohne Privatnutzungsgestattung
Kein Lohnsteuerhaftung bei Pkw-Nutzung des Gesellschafter-Geschäftsführers ohne Privatnutzungsgestattung Das Finanzgericht Düsseldorf hat am 30. Juni 2025 den Haftungsbescheid gegen eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung aufgehoben, weil keine ausdrückliche oder konkludente Gestattung der Privatnutzung des Firmenwagens durch den beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer nachgewiesen werden ...
Fristversäumnis durch längere Postlaufzeit: Keine Wiedereinsetzung bei verspäteter Zustellung
Fristversäumnis durch längere Postlaufzeit: Keine Wiedereinsetzung bei verspäteter Zustellung Was hat das Oberlandesgericht Frankfurt entschieden? Das Oberlandesgericht Frankfurt verwarf einen Wiedereinsetzungsantrag, weil der Beteiligte darauf vertraut hatte, dass ein per Post abgesandtes Rechtsmittel bereits am nächsten Werktag beim Gericht eingeht. Die Richter stellten klar, dass dieses Vertrau ...
Außenprüfung: E-Mails als vorzulegende Handels- und Geschäftsbriefe
Außenprüfung: E-Mails als vorzulegende Handels- und Geschäftsbriefe Was hat der Bundesfinanzhof aktuell entschieden? Der Bundesfinanzhof hat mit Beschluss vom 30. April 2025 (Aktenzeichen XI R 15/23) klargestellt, dass E-Mails mit steuerlichem Bezug im Rahmen einer Außenprüfung als "Handels- und Geschäftsbriefe" zu behandeln und auf Aufforderung vorzulegen sind. Gleichzeitig verneinte der BFH eine ...
Verträge zwischen nahen Angehörigen: Wann das Finanzamt mitspielt
Warum sind Verträge innerhalb der Familie besonders kritisch? Bei Vereinbarungen zwischen Eltern, Kindern oder Ehepartnern fehlt häufig der natürliche Interessengegensatz, der bei Geschäften unter Fremden gegeben ist. Deshalb prüft die Finanzverwaltung solche Verträge besonders streng. Ziel ist es in dieser Konstellation sicherzustellen, dass steuerliche Vorteile nicht durch rein familiäre Absprac ...
Investmentfonds und ETFs: Das sollten Anleger steuerlich wissen
Investmentfonds und ETFs: Das sollten Anleger steuerlich wissen Als Steuerberater beobachten wir regelmäßig, wie Investmentfonds und Exchange-traded Products die Vermögensbildung beeinflussen und gleichzeitig steuerliche Fallstricke schaffen, die sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen unmittelbar betreffen. Fonds und ETFs bieten Zugang zu breit gestreuten Portfolios mit geringer Einstiegshürde ...
Pauschalabfindung für den Verzicht auf nacheheliche Ansprüche stellt steuerpflichtige Schenkung dar
Pauschalabfindung für den Verzicht auf nacheheliche Ansprüche stellt steuerpflichtige Schenkung dar In einem aktuellen Urteil ging es um die Pauschalabfindung für den Verzicht auf nacheheliche Ansprüche. Dieses aktuelle Urteil hat erhebliche Auswirkungen auf unsere Arbeit als Steuerberater und die digitale Steuerberatung. In diesem Zusammenhang erläutern wir Ihnen die Auswirkungen des aktuellen Ur ...
Bundesfinanzhof entschied zu Anforderungen an eine Rechnung
Bundesfinanzhof entschied zu Anforderungen an eine Rechnung In unserem aktuellen Newsletter geht es um den unberechtigten Steuerausweis und die grundsätzlichen Anforderungen an eine Rechnung. Als Steuerberatung sehen wir im Beschluss des Bundesfinanzhofs vom 19. März 2025 eine wegweisende Konkretisierung der Frage, ab wann ein Schriftstück als Rechnung in bestimmten Konstellationen einzustufen ist ...
Berichtigung der Besteuerung von Handwerkerleistungen
Berichtigung der Besteuerung von Handwerkerleistungen In unserem Blog in Bezug auf die Steuerberatung geht es aktuell um die Berichtigung der Besteuerung von Handwerkerleistungen. Dabei erfahren Sie wertvolle Tipps zur Reduzierung von Steuern und Auswirkungen der gegenwärtigen Rechtsprechung rund um die Besteuerung von Handwerkerleistungen auf Unternehmen. Wie verlief der Urteils- und Gesetzgebung ...
Welche steuerlichen Pflichten gehen auf die Erben über
Welche steuerlichen Pflichten gehen genau auf die Erben über? Auf die Erbinnen und Erben gehen alle steuerlichen Pflichten, wie zum Beispiel die noch offenen Steuerschulden und Steuerforderungen über, darunter festgesetzte Nachzahlungen, Vorauszahlungen für das laufende Jahr, Verspätungszuschläge, Säumniszuschläge und aufgelaufene Zinsen. Ausgenommen sind gegen den Erblasser bereits festgesetzte Z ...
Lohnsteuerpauschalierung bei Betriebsveranstaltungen mit beschränktem Teilnehmerkreis
Lohnsteuerpauschalierung bei Betriebsveranstaltungen mit beschränktem Teilnehmerkreis In unserem aktuellen Newsletter erfahren Sie unter anderem die Auswirkungen der Lohnsteuerpauschalierung bei Betriebsveranstaltungen mit beschränktem Teilnehmerkreis auf die betroffenen juristischen Personen und die digitale Steuerberatung. Neben dem Verlauf des Urteils erfahren Sie auch konkrete Maßnahmen zur Op ...
Güterstandsschaukel
Was bedeutet die "Güterstandsschaukel" im Rahmen der Schenkungsteuer? Was steckt hinter der Güterstandsschaukel? Die sogenannte "Güterstandsschaukel" ist ein steuerlich anerkanntes Gestaltungsmodell zur schenkungssteuerfreien Vermögensübertragung zwischen Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern. Sie nutzt die zivilrechtlichen Möglichkeiten des Güterstandswechsels, um einen Zugewinnausgleich au ...
Privates Sachverständigengutachten
Privates Sachverständigengutachten zur Schätzung einer verkürzten Restnutzungsdauer von Gebäuden Welche Ausgangssituation und steuerliche Veranlagung lag in dem aktuellen Urteil vor? Eine Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) mit breit gestreutem Immobilienbestand begehrte für vier vermietete Objekte eine erhöhte Abschreibung, indem sie die Restnutzungsdauer der Gebäude deutlich kürzer als üblich ...
Meldeverfahren für elektronische Aufzeichnungssysteme
Meldeverfahren für elektronische Aufzeichnungssysteme Wer ist meldepflichtig? Unternehmer aller Branchen, die elektronische Aufzeichnungssysteme oder vergleichbare Kassensysteme wie Waagen mit Registrierfunktion, EU-Taxameter und Wegstreckenzähler einsetzen, müssen ihre Geräte ab 1. Januar 2025 dem Finanzamt melden. Die Pflicht trifft sowohl den Eigentümer als auch den Leasingnehmer oder Mieter, s ...
Einzelfragen der Abgeltungssteuer
Neufassung des BMF-Schreibens zu Einzelfragen der Abgeltungssteuer In unserem Newsletter möchten wir Sie aktuell über die Änderungen und Neufassung des Schreibens des Bundesfinanzministeriums zu steuerliche relevanten Einzelfragen der Abgeltungssteuer informieren. Warum wurde das Schreiben des Bundesfinanzministeriums überarbeitet? Die Finanzverwaltung hat in den letzten Jahren eine Vielzahl ergän ...
Absetzbarkeit von Rechts- und Beratungskosten
Absetzbarkeit von Rechts- und Beratungskosten bei Anteilsverkäufen - kein Abzug In unserem aktuellen Fall geht es um die Absetzbarkeit von Rechts- und Beratungskosten bei Anteilsverkäufen, wobei die Konzernstruktur mit mindestens einer Tochtergesellschaft eine große Rolle spielt. Das aktuelle Urteil, welches vom Finanzgericht Düsseldorf gefällt wurde, bringt frischen Wind in die Debatte und könnte ...
Werbungskostenabzug für private Umzugskosten
Kein Werbungskostenabzug für private Umzugskosten trotz Homeoffice-Zwang Viele Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, die während oder nach der Pandemie ihre Arbeit ins Homeoffice verlagert haben und hierfür ihre Wohnsituation optimieren wollten, stehen vor unerwarteten steuerlichen Einschränkungen. Besonders Paare mit Kindern, die für mehr Platz in eine größere Wohnung gezogen sind, erleben große Au ...
PV-Anlage – Lieferung von Mieterstrom
PV-Anlage: Lieferung von Mieterstrom stellt eine selbstständige Hauptleistung dar Im Folgenden präsentieren wir Ihnen unseren aktuellen Newsletter - eine praxisnahe Analyse zur neuen Rechtsprechung im Bereich der Mieterstromlieferung durch eine PV-Anlage. Die aktuelle Entscheidung des Finanzgerichts Münster (Aktenzeichen 15 K 128/21) schafft Klarheit für Immobilienunternehmen und Investoren in Bez ...
Grunderwerbsteuerpflicht von nachträglichen Sonderwünschen
Grunderwerbsteuerpflicht von "nachträglichen Sonderwünschen" beim Grundstückserwerb mit noch zu errichtendem Gebäude Ein weiterer Sachverhalt der aktuellen Rechtsprechungen und deren Auswirkungen auf uns als Steuerberater befasst sich mit der Thematik der Grunderwerbsteuerpflicht beim Grundstückskaufvertrag im Zusammenhang mit nachträglichen Sonderwünschen. Nach der aktuellen Entscheidung des Bund ...
Freiberufliche Einkünfte einer Mitunternehmerschaft
Freiberufliche Einkünfte einer Mitunternehmerschaft bei kaufmännischer Führung durch einen Berufsträger Auf Basis einer aktuellen Rechtsprechung präsentieren wir Ihnen in unserem aktuellen Newsletter eine tiefgehende Analyse zur aktuellen Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes in Bezug auf freiberufliche Einkünfte einer Partnerschaftsgesellschaft bei kaufmännischer Führung durch einen Berufsträger. ...
Einspeisevergütungen Photovoltaikanlage als Betriebsausgabe
Einspeisevergütungen beim Betrieb einer steuerfreien Photovoltaikanlage als Betriebsausgabe In unserem aktuellen Newsletter beleuchten wir anhand der aktuellen Rechtsprechung, wie das jüngst ergangene Urteil des Niedersächsischen Finanzgerichts (Aktenzeichen 9 K 83/24) die steuerliche Behandlung von Rückzahlungen aus der Einspeisevergütung verändert und welche praktischen Konsequenzen das für Sie ...
