Aktuelle Steuerinformationen
Vorsteuerabzug bei Photovoltaikanlagen
Finanzgericht Köln zur Zuordnungsentscheidung betreffend Vorsteuerabzug bei Photovoltaikanlagen In Zeiten steigender Energiekosten und dem Fokus auf die nachhaltige Bewirtschaftung von Immobilien sind Photovoltaikanlagen ein häufig genutztes Medium für Eigentümer. In der aktuellen Entscheidung des Finanzgerichts Köln wird die Frage der Zuordnung von Photovoltaikanlagen zum Unternehmensvermögen bel ...
Elektronisch geführtes Fahrtenbuch
Anforderungen an ein elektronisch geführtes Fahrtenbuch gemäß Finanzgericht Düsseldorf In vielen Unternehmen mit zahlreichen Dienstfahrzeugen sind elektronisch geführte Fahrtenbücher mit einer individuellen Software üblich. Ein Fahrtenbuch im klassischen Sinne führen weniger Personen als in der Vergangenheit, sodass die Bedeutung elektronisch geführter Fahrtenbücher stetig steigt. Ein Urteil vom F ...
Führung einer PC-Kasse ohne festes Zuordnungskriterium
Führung einer PC-Kasse ohne festes Zuordnungskriterium - Schätzung rechtmäßig Im Rahmen der Kassenverwaltung ist die Einführung der E-Rechnung so gut wie sicher. Bereits jetzt ist die Nutzung von Aufzeichnungen mit sogenannten Z-Bons (Tagesendsummenbons) in der Gastronomie üblich. In dieser Konstellation ist je nach Software und Sortierung in bestimmten Fällen eine Schätzung erforderlich. Mit eine ...
Die Veräußerung eines Gartengrundstücks
Die Veräußerung eines Gartengrundstücks - steuerliche Aspekte Ein privates Veräußerungsgeschäft mit einem Grundstück tritt in verschiedenen Konstellationen auf. Wie bei anderen Immobilientransaktionen ist bei einem Gartengrundstück die Mindesthaltedauer von zehn Jahren zu beachten. Insofern der Zeitraum zwischen dem Erwerb und der späteren Veräußerung nicht mehr als 10 Jahre beträgt, sprechen der ...
Vorlage von E-Mail-Korrespondenz bzw. eines Gesamtjournals – Befugnisse der Finanzverwaltung
Vorlage von E-Mail-Korrespondenz bzw. eines Gesamtjournals - Befugnisse der Finanzverwaltung Viele Selbstständige und Unternehmer werden es kennen: alle paar Jahre flattert ein Brief ins Haus und das Finanzamt möchte eine Betriebsprüfung durchführen. Was für viele im ersten Moment ein Schock ist, ist jedoch nichts anderes als eine der originären Aufgaben des Finanzamtes, welches die gerechte Beste ...
Kein Vorsteuerabzug einer geschäftsleitenden Holding
Kein Vorsteuerabzug einer geschäftsleitenden Holding Immer wieder kommt es in der Geschäftswelt zu Verstrickungen von Firmen. Sei es, dass eine GmbH einer Holding unterstellt wird oder eben auch eine GmbH & Co. KG gegründet wird. Häufig kommt es bei diesen Konstellationen zu Fragestellungen hinsichtlich der Umsatzsteuer. Was es hierbei zu beachten gibt, erfahren Sie hier. Was ist eine Holding ...
Steuerprüfung auswerten
Finanzamt darf Kontoauszüge für Steuerprüfung auswerten Steuerliche Außenprüfungen sind ein fester Bestandteil des deutschen Steuerrechts. Das Finanzamt überprüft bei einer Außenprüfung regelmäßig die tatsächlichen Sachverhalte bei den Steuerpflichtigen, um so auszuschließen, dass falsche Sachverhalte in die Buchhaltung übernommen werden. Insgesamt dient dies der Sicherung und der richtigen Berech ...
Erhöhte Schwellenwerte für EÜR
Erhöhte Schwellenwerte für EÜR Deutschland ist das Land der Bürokratie. Viele Selbstständige ächzen unter den immer größer werdenden Anforderungen hinsichtlich Dokumentationspflichten und Co. Für kleinere Unternehmen zeichnet sich nun aber ein Lichtblick ab, der zumindest im Hinblick auf die jährlichen Steuerpflichten zu einer Entlastung führen sollte. Mit dem Wachstumschancengesetz sollen auch di ...
Obligatorische Verwendung der E-Rechnung
Obligatorische Verwendung der E-Rechnung Der digitale Wandel ist schon lange in den Steuerbüros und Buchhaltungen in Deutschland angekommen. Mittlerweile gibt es zahlreiche Wege, um das eigene Unternehmen zu digitalisieren, und auch die Kommunikation mit den Kunden wird immer digitaler. Ab 2025 wird es gesetzlich eine weitere Verpflichtung zur Digitalisierung geben. Rechnungen sollen nach aktuelle ...
Weihnachtsfeier als umsatzsteuerliche Steuerfalle
Weihnachtsfeier als umsatzsteuerliche Steuerfalle Weihnachtsfeiern sind häufig das Highlight des geschäftlichen Jahres, sowohl für Arbeitnehmer als auch für Arbeitgeber. Die Alltagssorgen sind häufig schnell vergessen und in der Regel gibt es eine hervorragende Verköstigung und teils sogar noch ein Unterhaltungsprogramm. Viele Arbeitgeber bieten die Weihnachtsfeier kostenlos an, um den Arbeitgeber ...
Verdeckte Gewinnausschüttung bei Alleingesellschafter-Geschäftsführer
Verdeckte Gewinnausschüttung bei Alleingesellschafter-Geschäftsführer trotz Privatnutzungsverbots eines betrieblichen Pkw In vielen Betrieben ist es üblich: Der Geschäftsführer erhält einen Firmenwagen, den er für betriebliche Fahrten nutzen kann. Handelt es sich um einen angestellten Geschäftsführer, ist dies regelmäßig auch kein Problem. Doch was passiert bei Alleingesellschafter-Geschäftsführer ...
Eintragungspflicht für (fast) alle Unternehmen im Transparenzregister
Eintragungspflicht für (fast) alle Unternehmen im Transparenzregister Mit dem 01.10.2017 wurde im Rahmen des §18 des Geldwäschegesetzes das Transparenzregister eingeführt. Das Register basiert auf europäischen Richtlinien und muss, spätestens seit dem 31.12.2022, durch betroffene Unternehmen geführt werden. Was viele nicht wissen: Beinahe alle Unternehmen sind verpflichtet, Eintragungen in diesem ...
Steuerermäßigung für die Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen gemäß § 35a
Steuerermäßigung für die Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen gemäß § 35a Abs. 3 EStG Mit dem §35a des Einkommensteuergesetzes hat der Gesetzgeber eine Möglichkeit für Privathaushalte geschaffen, Handwerkerleistungen, haushaltsnahe Dienstleistungen und Haushaltshilfen steuerlich geltend zu machen. Die Intention dahinter ist, neben der Entlastung von Privatpersonen, tatsächlich die Schwarzarbei ...
Internationaler Finanzabgleich
Internationaler Finanzabgleich Bislang konnten Steuerpflichtige ihre Bankkonten im Ausland vor dem deutschen Fiskus geheim halten. Im Sinne der Steuertransparenz greift jedoch seit dem 30.09.2023 der internationale Finanzabgleich. Hierdurch werden Daten zwischen insgesamt 119 Staaten ausgetauscht. Das Finanzamt hat demnach die Möglichkeit, Kontodaten elektronisch abzurufen. Was das für Steuerpflic ...
Neufassung des Arbeitszeitgesetzes
Neufassung des Arbeitszeitgesetzes Gleitzeit, Vertrauensarbeitszeit oder feste Arbeitszeit - die Möglichkeiten zu Regelungen der Arbeitszeiten im betrieblichen Alltag sind sehr vielfältig. Nicht immer wird dabei die Arbeitszeit zuverlässig dokumentiert. Gerade bei Festlohnempfängern haben sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer häufig darauf verzichtet, sodass Überstunden mitunter ungewürdigt bli ...
Außerordentliche Einkünfte
Erhaltene Corona-Hilfen unterliegen nicht als außerordentliche Einkünfte einer ermäßigten Einkommensbesteuerung Die Corona Pandemie war für viele Selbstständige eine wahre Zerreißprobe. Lockdowns und Kontakteinschränkungen führten nicht selten zu Schließungen und damit einhergehend massiven Umsatzeinbrüchen. Der Gesetzgeber musste daher eingreifen und hat für Einzelunternehmer und Firmen diverse C ...
Wegzugbesteuerung
Wegzugbesteuerung In Zeiten der Globalisierung beschäftigen sich immer mehr Personen mit dem Thema Auswanderung und Wohnsitzverlegung. Neben vielen anderen Baustellen ergeben sich für die meisten Menschen dabei auch steuerliche Fragestellungen. Was ist beispielsweise die Wegzugsbesteuerung und wie wirkt diese sich auf ein geplantes Vorhaben aus? Alles Wichtige erfahren Sie in diesem Artikel. Was v ...
Wie wirkt sich eine Steuerermäßigung aus
Wie wirkt sich eine Steuerermäßigung aus? Eine Steuerermäßigung gemäß des Einkommensteuergesetzes wirkt sich steuermindernd auf die tarifliche Einkommensteuer aus. Auf Antrag können die Kosten zum Teil direkt von der tariflichen Einkommensteuer abgezogen werden. Der Antrag ist durch die entsprechende Eintragung in der Einkommensteuererklärung zu stellen. Die digitale Steuerberatung, die wir Ihnen ...
Veräußerung eines Miteigentumsanteil
Veräußerung eines Miteigentumsanteils am Einfamilienhaus anlässlich Ehescheidung als privates Veräußerungsgeschäft steuerbar Grundfall: Veräußerung eines Miteigentumsanteil Grundsätzlich ist das Veräußerungsgeschäft einer Immobilie, die im Privatvermögen gehalten wird, der Einkommensteuer zu unterwerfen. § 22 Nr. 2 in Verbindung mit § 23 EStG gibt hier die entsprechenden Regularien vor. Der Regelf ...
Besteuerung beim Verkauf einer Eigentumswohnung
Besteuerung beim Verkauf einer Eigentumswohnung: Differenzierung bei „Nutzung zu eigenen Wohnzwecken“ Grundsatz: Das Einkommensteuergesetz regelt über den § 22 Nr. 2 in Verbindung mit § 23 EStG die Veräußerung von Immobilien aus dem Privatvermögen. Wird eine Eigentumswohnung verkauft, so unterliegt ein hieraus erzielter Gewinn grundsätzlich der Einkommensteuer und es handelt sich hierbei um sonsti ...
Photovoltaikanlage – Steuerentstehung und -berichtigung
Errichtung einer Photovoltaikanlage: Steuerentstehung und -berichtigung bei späterer Vereinnahmung des Entgelts Die Steuerentstehung: Wann die Umsatzsteuer entsteht, ist in § 13 des Umsatzsteuergesetzes geregelt. Grundsätzlich datiert sich die Steuerentstehung bei der sogenannten Sollbesteuerung bei der Berechnung der Steuer nach vereinbarten Entgelten mit Ablauf des Voranmeldezeitraums, in dem di ...
Verwendung eines neu erworbenen Pkw teils für steuerpflichtige
Verwendung eines neu erworbenen Pkw teils für steuerpflichtige, teils für steuerfreie Umsätze - Vorsteueraufteilung nicht nach Umsatzschlüssel Grundsatz der Vorsteueraufteilung Wird ein für ein eigenes Unternehmen gelieferter, eingeführter oder innergemeinschaftlich erworbener Gegenstand durch eine Unternehmerin oder einen Unternehmer sowohl für Umsätze genutzt, die zum Vorsteuerabzug berechtigen, ...
Abzug von außergewöhnlichen Belastungen vom Gesamtbetrag der Einkünfte
Abzug von außergewöhnlichen Belastungen vom Gesamtbetrag der Einkünfte Außergewöhnliche Belastungen Definition „Außergewöhnliche Belastung“ Das Einkommensteuerrecht regelt in den §§ 33, 33a und 33b des Einkommensteuergesetzes die sogenannten „ außergewöhnlichen Belastungen“. Per Definition ist eine außergewöhnliche Belastung eine Summe aus unvermeidbare Kosten, die einer natürlichen Person aus rec ...
Vorteile des Arbeitnehmers aus der Nutzung eines betrieblichen Mobiltelefons steuerfrei
Vorteile des Arbeitnehmenden aus der Nutzung eines betrieblichen Mobiltelefons Dass ein Arbeitgebender seinem Arbeitnehmenden ein Mobiltelefon zur betrieblichen Nutzung zur Verfügung stellt ist keine unübliche Konstellation. Im Rahmen der Nutzungsvereinbarung ist ebenfalls die private Nutzung zu regeln. Hier können unterschiedliche Regelungen vorgenommen werden. In der aktuellen Rechtsprechung dur ...
Endgültiges BMF-Schreiben zum Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen
Endgültiges BMF-Schreiben zum Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat mit der Veröffentlichung vom 27. Februar 2023 das endgültige Schreiben zum Nullsteuersatz für Umsätze im Zusammenhang mit bestimmten Photovoltaikanlagen bekannt gegeben. Damit wird der am 26. Januar 2023 veröffentlichte Entwurf entsprechend finalisiert. Die Lieferung und die Installation best ...
